Svar från juristen: Det finns några skattemässiga effekter som du behöver känna till när du planerar inför julfest och köper in julgåvor till anställda. Som arbetsgivare är din avdragsrätt i vissa fall begränsad och vissa förutsättningar ska vara uppfyllda för att julklappen ska vara en skattefri gåva. Julgåvor ska ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda för att vara skattefria.
Julgåva till dina anställda
Julgåvorna till anställda är avdragsgilla personalkostnader och skattefria för den anställde om värdet är högst 550 kronor inklusive moms inkomståret 2024. Överstiger värdet av gåvan 550 kronor räknas hela gåvan som en skattepliktig inkomst för mottagaren och du som arbetsgivare ska betala arbetsgivaravgift på beloppet.
Det är inte alltid som värdet på gåvan är samma belopp som det pris arbetsgivaren betalat. Värdet på julgåvan är det pris som den anställde skulle betalat för motsvarande vara eller tjänst.
Observera att kontanter i julgåva inte är en skattefri förmån. Så det är inte skattefritt att ge presentkort som kan lösas in mot pengar. Inte heller är det en skattefri förmån för den anställde om julgåvan är att arbetsgivaren ska skänka ett belopp till välgörenhet.
Men det går bra att som julgåva ge ett bidrag till en resa om betalningen sker av arbetsgivaren direkt till resebyrån eller den som säljer biljetterna. Även restaurangbesök, sprit och vin eller aktier kan vara julgåva. Presentkort där den anställde kan välja mellan olika varor och tjänster kan också ges som skattefri julgåva.
Hur bokför man julklapp till anställda?
Du bokför julgåva till anställd genom att debitera beloppet uppdelat på kontot för Övriga personalkostnader (7690) och momsen på Ingående moms (2649) och kreditera det konto det betalats från till exempel Företagskonto (1930).
Julgåvor till kunder
Julgåvor till kunder, leverantörer med mera är avdragsgilla endast om de kan ses som representations- eller reklamgåvor. Även när du bjuder kunder på exempelvis julbord är avdraget för måltidsutgifter som representation begränsat till förfriskningar och enklare förtäring som inte kan ses som en måltid.
När är det en muta?
Sist men inte minst är det viktigt att inte slå på för stort, eftersom extravaganta gåvor eller alltför flådig representation kan falla inom ramarna för det som klassas som att ge en muta.
Det finns ingen exakt beloppsgräns för muta. Du måste också göra en bedömning av om avsikten med julgåvan är att påverka mottagaren till exempel att fatta visst beslut eller köpa något. Det är hårdare bedömning om det är fråga om anställda inom kommun och stat som får något som kan ge givaren en otillbörlig förmån vid mottagarens utövning av sin anställning eller uppdrag. Du kan läsa mer om vad som räknas som mutor på institutetmotmutor.se.
Julbord är en personalfest
Avdraget för måltidsutgifter som representation är begränsat till förfriskningar och enklare förtäring som inte kan ses som en måltid. För kringkostnader är avdraget begränsat till 180 kr exklusive moms per person, med kringkostnader menas till exempel underhållning. Julfesten, inklusive måltid, är en personalfest och därmed skattefri intern representation för de anställda.
