Vad är skillnaden mellan tjänstebil och förmånsbil?

Tjänstebilen ska användas på jobbet, och du har mycket begränsade möjligheter att köra den privat.

Förmånsbilen kan du däremot använda både på jobbet och privat. Att få tillgång till en förmånsbil innebär att du som privatperson får betala förmånsskatt, och ditt företag måste betala arbetsgivaravgift för bilförmånen.

Hur fungerar beskattning av tjänstebil?

Tjänstebilen är skattefri, både för dig som privatperson och företaget så länge den bara används på jobbet. Möjligheterna att använda tjänstebilen för privata ärenden är mycket begränsade. Du får köra max 100 mil privat vid högst 10 tillfällen per år, enligt Skatteverket. Överskrider du denna gräns övergår tjänstebilen till en förmånsbil och du förmånsbeskattas. Det är viktigt att använda en körjournal för att undvika förmånsbeskattning. Bevisbördan ligger på dig som företagare.

Tänk på att: Att ta företagets bil mellan hemmet och jobbet är ett exempel på privat användande. Det gäller oavsett om företaget äger eller leasar bilen.

Vilka kostnader tillkommer när jag köper bil via företaget?

En tjänstebil eller förmånsbil är en avdragsgill kostnad i företaget. Om bilen är en tillgång i företaget görs årliga värdeminskningsavdrag (momsen är endast avdragsgill om bilen används i exempelvis taxi-, körskole-, bituthyrnings- eller begravningsverksamhet). Leasingavgifter är också avdragsgilla (halva momsen är avdragsgill). Företaget kan också göra avdrag för alla driftskostnader, exempelvis försäkring, fordonsskatt, drivmedel, service, trängselavgifter och parkering (hela momsen är avdragsgill).

Tänk på att: Fortkörningsböter och felparkeringsavgifter är inte avdragsgilla.

Hur påverkar tjänstebilen min lön och skatt?

Möjligheten att använda företagets bil privat är en löneförmån som innebär att du som privatperson betalar skatt på bilens förmånsvärde. Skatteverket räknar ut förmånsvärdet baserat på bilens nypris, eventuell extrautrustning, fordonsskatt och minus ett avdrag om det är en miljöbil. Värdet av förmånen läggs på toppen av din lön och inkomstbeskattas. Företaget måste betala arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet.  

Tänk på att: Om du kör mer än 3 000 mil i tjänsten med din förmånsbil under ett inkomstår kan arbetsgivaren minska förmånsvärdet med 25 procent.

Vem betalar för drivmedlet till min förmånsbil?

Vem som betalar för bilens drivmedel varierar mellan olika företag. Vanligtvis är det arbetsgivaren som står för drivmedel i samband med dina tjänsteresor, men det förekommer också att den privata körningen betalas av arbetsgivaren.

Om företaget betalar drivmedel när förmånsbilen används privat är det en skattepliktig drivmedelsförmån som läggs på toppen av din lön. Arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgift för bränsleförmånen.

Om du använder förmånsbilen i tjänsten – och betalar för drivmedlet ur egen plånbok – kan du ta ut milersättning från företaget med 9,50 kr/mil för elbil 12 kr/mil för andra drivmedel

Tänk på att: Det blir ett högt literpris när du får använda firmakortet för att betala bränslet för dina privata resor med förmånsbilen. Enligt Skatteverkets beräkningsmodell ska marknadsvärdet inklusive moms för bensin, diesel, gas och etanol multipliceras med 1,2 för den mängd drivmedel som har använts vid privat körning.

Är det gratis att ladda på jobbet?

Ja, riksdagen har nämligen beslutat om en tillfällig skattefrihet för el som laddas på arbetsplatsen. Just nu gäller förmånen fram till den 30 juni 2026.

Ska jag välja elbil eller inte?

Ronny Svensson driver konsultföretaget Ynnor AB som hjälper större företag att hantera sina bilflottor. Han tvekar inte när det bästa bilvalet 2025:

- Förstahandsvalet är en elbil, andrahandsvalet en laddhybrid med lång eldriven körsträcka, 10 mil eller mer. Att satsa på en fossildriven bil 2025 är ett oerhört dumt val.

Han varnar för att bensin- och dieselbilar som köps in i dag kommer att drabbas av låga andrahandsvärden framöver i takt med att efterfrågan sjunker. Ronny Svensson menar att elbilen redan är det prioriterade valet hos företag med större fordonsparker.

De väljer elbilar och laddhybrider eftersom det kommer att finns en fungerande andrahandsmarknad när leasingkontrakten löper ut.

Ronny Svensson har också tagit fram en topplista med de 25 populäraste företagsbilarna 2025.

Kan jag köpa loss min tjänstebil som privatperson?

Ja, det kan du göra – men priset måste motsvara ett marknadsvärde inklusive moms om du vill undvika förmånsbeskattning. Om du får köpa bilen ”billigt” är skillnaden mellan det pris som du betalar och marknadsvärdet en skattepliktig förmån. Ett värderingsintyg kan hjälpa till att fastställa ett aktuellt marknadspris.

Det förekommer att anställda får köpa ut sin leasingbil, men även här är det viktigt att fastställa ett marknadsvärde för att slippa förmånsbeskattning.

Tänk på att: Restvärdet på en leasingbil behöver inte stämma överens med marknadsvärdet. Det kan vara både högre och lägre beroende på hur mycket företaget har amorterat under leasingperioden.

Vilka bilmärken är populärast som tjänstebilar i Sverige?

Konsultföretaget Ynnor har på uppdrag av Företagaren tagit fram en topplista över de 25 mest sålda företagsbilarna i Sverige. Topptrion består av Volvo XC60 T6, Volvo EX40 och VW ID 7. Du kan läsa hela topplistan här.

Vad är fördelen med att leasa tjänstebil jämfört med att köpa?

Att köpa en ny tjänstebil är en stor investering för företaget, en kostnad som belastar balansräkningen. Momsen är inte avdragsgill (med undantag om bilen ska användas som taxi, körskolebil, i begravningsverksamhet etc).

Om företaget i stället väljer leasing är hela kostnaden avdragsgill plus halva momsen. Du kan välja ett leasingkontrakt som inkluderar service och reparationer vilket minskar risken för oförutsedda och ovälkomna utgifter.

Vilka regler gäller för körjournal vid användning av tjänstebil?

Skatteverket kräver att du ska kunna redovisa hur företagets bil används. Ett bra sätt att hålla koll är att löpande föra en noggrann körjournal. En körjournal kan skrivas på papper, i dator eller vara elektronisk.

Tänk på att: Om du använder företagets tjänstebil för privata resor som är mer än 100 mil eller vid fler än 10 tillfällen per år räknas det som en bilförmån där du som privatperson måste betala förmånsskatt, och företaget belastas med arbetsgivaravgift.

Får jag använda tjänstebilen privat – vad gäller?

Skatteverket har tydliga regler som säger att du får använda tjänstebilen för max 100 mil privat körning vid högst 10 tillfällen per kalenderår. Båda förutsättningarna ska vara uppfyllda. Resor till och från ditt arbete räknas som privata resor.