ROT och RUT skapar huvudbry för många

Gränsdragningen mellan företagarens privatekonomi och näringsverksamheten är en vanlig källa till fel. En fallgrop i enskild näringsverksamhet är att kostnader för ROT- eller RUT-arbeten bokförs i verksamheten, det menar Therese Dammfors, redovisningskonsult, LR Redovisning Revision AB, Mora. Detta berör särskilt de med enskild firma.

Tänk på att ROT- och RUT-avdrag är personliga skattereduktioner och avser privata levnadskostnader:

  • Renovering av privat bostad kan ge rätt till ROT-avdrag, men ska inte tas upp i verksamheten.
  • Renovering av lokal som används i verksamheten är avdragsgill i näringsverksamheten, men omfattas inte av ROT-avdrag.

Du kan inte få dubbla skattefördelar (både skattereduktion som privatperson och avdrag i näringsverksamheten) för samma kostnad. Det är alltså ändamålet och användningen som avgör den skattemässiga behandlingen – inte vem som betalar fakturan.

Ofta fel i K10-bilagan 

Ett av de vanligaste felen i bilagan K10 för delägare i fåmansföretag är att sparat utdelningsutrymme från tidigare år inte förs vidare korrekt. Det förekommer även att utdelning som har tagits under beskattningsåret inte redovisas i blanketten. Detta gäller främst de med aktiebolag.

Ett annat återkommande misstag är att K10:an inte lämnas in när ingen utdelning har gjorts eller inga aktier har avyttrats. Blanketten ska dock lämnas in varje år i samband med din privata deklaration – även om inga transaktioner har skett – så länge andelarna är kvalificerade. Underlåtenhet att lämna in K10-blanketten kan leda till att sparat utdelningsutrymme inte fastställs korrekt inför kommande år.

Fel eller brister i K10 kan få betydande skattemässiga konsekvenser eftersom den påverkar beräkningen av gränsbelopp och därmed hur framtida utdelning eller kapitalvinst beskattas.

Missar skattemässiga justeringar

Ett vanligt missförstånd är att företagare tror att det är det redovisade resultatet som ska beskattas, menar Lisa Viitala, redovisningskonsult, Ekwit AB, Strängnäs. Både enskilda firmor och aktiebolag missar ibland de skattemässiga justeringar som ska göras i deklarationen. Det kan handla om ej avdragsgilla kostnader, ej skattepliktiga intäkter, skattemässiga avskrivningar som skiljer sig från de redovisningsmässiga samt periodiseringsfonder och expansionsfonder i enskild firma. Det är lika relevant för de med aktiebolag som med enskild firma.

Glömmer underlaget för löneskatt

Ett annat vanligt misstag är att man glömmer att fylla i underlaget för löneskatt som anges på sidan 1 i inkomstdeklarationen. Detta gäller främst de med enskild firma.

Många missar fortfarande den digitala signaturen

Viktigt att komma ihåg är att alltid skriva under inkomstdeklarationen efter att den har skickats in till Skatteverket. Firmatecknaren eller ett deklarationsombud behöver signera den inskickade deklarationen. Den anses inte inlämnad förrän den är digitalt signerad även om filerna inkommit digitalt. Detta är lika relevant för de med aktiebolag som med enskild firma.

Allt kaffe är inte avdragsgillt

Ett vanligt misstag är att privata levnadsomkostnader bokförs som företagskostnader, menar David Wengbrand, vd och auktoriserad redovisningskonsult på Wrebit i Ulricehamn. Du kan alltså inte dra av för kaffet om du varken har några anställda eller kunder på besök. Detta är lika relevant för de med aktiebolag som med enskild firma.

Representation eller inte?

Om firman ska stå för lunchen krävs att du har sällskap av en kund eller potentiell kund. Då räknas lunchen som representation. Det är dock ändå inte säkert att det klassas som avdragsgill representation.

Krävs en hel del innan profilkläderna är avdragsgilla

Definitionen på avdragsgilla profilkläder är stenhård. Skatteverket kräver bland annat att de ska vara försedda med företagets namn eller logotyp så att de märkbart avviker från vanliga kläder. Det räcker alltså inte med en liten diskret logga på pikéskjortan.

Avdrag för drivmedel orsakar ofta fel

Ett vanligt förekommande fel är att företagare bokför kostnader för bensin trots att verksamheten inte äger ett fordon eller annan maskin. Om du använder din privata bil i tjänsten ska du i stället ta ut milersättning (25 kr per mil 2026).

Är utbildningen avdragsgill eller inte?

Utbildningar för att starta ett företag är inte avdragsgilla, samma sak gäller för utbildningar som syftar till att bredda verksamheten. Om du däremot tar en utbildning för att fördjupa dina kunskaper inom ett område där du redan bedriver verksamhet är kostnaden avdragsgill. Konsulterna på Wrebit har två exempel som klargör vad som gäller:

  • Om du redan är utbildad redovisningskonsult kan du göra avdrag för utbildningen som gör dig till en auktoriserad redovisningskonsult.
  • Om du är utbildad frisör får du göra avdrag för att fördjupa din kunskap inom färgning. Men du får inte göra avdrag för att utbilda dig till nagelterapeut då det utökar din verksamhet.

Allt är inte bokfört

De flesta småföretagare bokför oftast firmans banktransaktioner mot konto 1930 (företagskontot). Redovisningskonsulter är emellertid vana vid att saldot på kontot 1930 inte stämmer överens med saldot på bankkontot den sista dagen på räkenskapsåret. Om det inte stämmer är förklaringen oftast att du har missat att bokföra en transaktion, att den har bokförts dubbelt eller kanske att fel betalningsperiod har valts.

Att hitta felet kräver oftast en del detektivarbete, berättar David Wengbrand, och han rekommenderar att du jämför bankens transaktionslista med bokförda verifikationer.

Tips! Koppla din bank till ditt bokföringsprogram så minimeras risken för att göra fel. Detta är lika relevant för de med aktiebolag som med enskild firma.

Ett misstag som kan orsaka kostsamma skattetillägg

Ett vanligt misstag är att AB missar att lämna in blanketten KU31, det vill säga en kontrolluppgift om total beslutad utdelning för aktuellt beskattningsår. Det menar Jenny Gustavsson, redovisningskonsult på JMG Redovisning i Jörlanda.

När kontrolluppgiften lämnas in korrekt kommer uppgifterna om utdelning med i de förtryckta uppgifterna i deklarationen och utdelningen beskattas korrekt. Den som missar KU31:an riskerar kostsamma och onödiga skattetillägg.

NE-bilagan stämmer inte överens med bokföringen

I en enskild firma är det vanligt att deklarationens NE-bilagor inte stämmer helt mot bokföringens rapporter. Ofta kan årets resultat vara rätt deklarerat men balansrapporten har inte fått med sig korrekta tillgångar, eget kapital och skulder. Detta kan påverka positiv/negativ räntefördelning som i sin tur påverkar skatten.

Resor skapar frågetecken

Det är också vanligt att det blir fel i förhållande till tjänsteresor och privata resor. Felen handlar om vad som kan göras avdrag för i bokföringen och hur privata resor får dras av till viss del i deklarationen. Här underlättar en körjournal i alla fall för underlaget och eventuella korrigeringar och rådgivning. Detta är lika relevant oavsett bolagsform.

Många missar K10:an i den privata inkomstdeklarationen

För delägare i aktiebolag är en vanlig miss att K10-bilagan inte upprättas i den privata inkomstdeklarationen, eller att den fylls i på ett felaktigt sätt. Om den inte är korrekt beräknad riskerar man att gå miste om möjligheten till skattemässigt förmånlig utdelning – så det är viktigt att som företagare ha koll på K 10-bilagan för rätt beskattning vid utdelning. Det menar Elin Lundström, redovisningskonsult, Redok, Arvidsjaur.

En bilaga som underlättar för nästa generation

För skogsägare är en vanlig miss att inte upprätta bilagan för räntefördelning och expansionsfond (N6), eller att den beräknas felaktigt. En korrekt och genomtänkt hantering i dag kan därför underlätta och förbättra beskattningssituationen vid framtida avverkning men även för nästa generation eftersom underlaget på bilagan övergår vid arv eller gåva. Detta gäller främst de med enskild firma.