Vill du läsa om de tidigare reglerna som gäller till och med 2025? Gå till Vad är 3:12-reglerna?

Bakgrund – varför reglerna ändras

Syftet med förändringarna är att förenkla beskattningen av utdelning från fåmansföretag. Lite förenklat slås huvudregeln och förenklingsregeln ihop och därför ändras beräkningarna. De nya reglerna påverkar hur gränsbelopp beräknas, hur löneunderlaget används och hur utdelning från flera bolag ska hanteras.

Viktigaste förändringarna

  • Gränsbeloppet beräknas per fåmansföretag även fortsättningsvis och du räknar fram årets gränsbelopp och lägger till belopp som inte utnyttjats tidigare år.
  • Grundbelopp på fyra inkomstbasbelopp kommer att fördelas mellan dina olika fåmansföretag om du har flera fåmansföretag och om du bara äger en del av fåmansföretaget är det den andelen av grundbeloppet du får använda.
  • 4%-gränsen för ägande för att få använda lönebaserat utrymme slopas.
  • Löneuttagskravet för att få använda det lönebaserade utrymmet slopas.
  • Lönebaserat utrymme kommer bara beräknas för kontanta ersättningar över åtta inkomstbasbelopp.
  • Delat ägande mellan makar/sambor får en särskild beräkning vad gäller lönebaserade utrymmet.
  • Löneunderlaget från dotterbolag får även fortsättningsvis tas med efter ägarandel men definitionen av moderbolag och dotterbolag är enligt aktiebolagslagens regler.
  • Sparat utdelningsutrymme följer med in i det nya systemet men kommer inte att räknas upp.

  • Gränsbeloppet beräknas nu utifrån det samlade ägandet i flera bolag.

  • Utdelning från flera fåmansföretag ska bedömas gemensamt, vilket kan påverka möjligheten till kapitalbeskattning.

  • Delat ägande mellan makar/sambor påverkar hur utdelningen fördelas.

  • Löneunderlaget får bara räknas med i proportion till ägarandelen i dotterbolag.

  • Sparat utdelningsutrymme följer med in i det nya systemet, men beräknas enligt tidigare regler för inkomster till och med 2025.

Vad du som företagare behöver göra

  1. Räkna på utdelningen enligt de nya reglerna för att undvika oväntad beskattning.
  2. Använd vårt uppdaterade verktyg för att se hur din utdelning påverkas och vad gränsbeloppet blir för dig. Använd nya verktyget här
  3. Se över ditt ägande – särskilt om du har flera fåmansföretag, ni är flera delägare eller du har delat ägande med make/maka.