Enskild firma eller aktiebolag – 9 steg till rätt företagsform

1. Ska jag välja enskild firma eller aktiebolag när jag startar mitt företag?

Karin: Enskild firma är ett bra val när du ska dra i gång din verksamhet och inte riktigt vet vad det ska bli av den. Detsamma gäller om man inte har så höga vinster eller har några planer på att anställa. Det är också billigare att starta enskild firma än AB, och du behöver inte satsa något kapital.

Hampus: Jag tycker att ett AB har en rad fördelar som den enskilda firman saknar – framför allt när det gäller riskminimering. Huvudregeln är att du som företagare inte är personligt ansvarig för aktiebolagets skulder. Du ska definitivt ha ett AB om du har anställda eller tjänar mycket pengar på ditt företagande. En annan fördel är att du kan starta ett AB tillsammans med andra delägare, det funkar inte med enskild firma. Och kom ihåg att de 25 000 kronor som du måste satsa i aktiekapital inte är en avgift utan ett kapital som finns kvar i ditt AB.

2.Vilken företagsform är enklast att starta?

Karin: Enskild firma är enklast att starta. Du registrerar dig för F-skatt och moms via verksamt.se. Registreringen är gratis och handläggningstiden är ofta några få veckor.

Hampus: Det har blivit enklare att starta AB. På verksamt.se finns en bra e-tjänst för att komma i gång. Där kan du registrera verksamheten hos Bolagsverket och Skatteverket. Det finns bra mallar och i de flesta fall är allt klart inom ett par veckor. Ett alternativ är att köpa ett så kallat lagerbolag. Det är oftast något dyrare än att registrera själv, men du får ett färdigregistrerat bolag direkt.

3. Vilka är riskerna?

Karin: En av nackdelarna med enskild firma är att det är du som fysisk person som har ansvar för företagets skulder. Firman och din privatekonomi är sammanflätade. Om din enskilda firma hamnar i ekonomiskt trångmål kan fordringsägarna ta hus och hem ifrån dig. En företagsförsäkring kan skydda mot en del av riskerna i din verksamhet, men du kan inte försäkra bort alla risker.

Hampus: AB är en juridisk person med ett eget organisationsnummer – och det innebär att det är en vallgrav mellan företagets ekonomi och din privatekonomi. Du har som huvudregel inget personligt betalningsansvar för bolagets skulder om du följer alla regler. Det du kan förlora är begränsat till de pengar och andra medel som du har satt in i bolaget.

4. Hur ska jag resonera om jag vill ha anställda?

Karin: Jag avråder från att ha anställda i en enskild firma.

Hampus: Ska du ha anställda är det AB som gäller från dag ett – utan tvekan. Ett anställningsavtal är ett stort kontraktsåtagande som kan motsvara mycket stora belopp.

5. Vad gäller vid redovisning och deklaration?

Karin: Redovisningen är enklare för enskilda firmor än för AB. Du kan använda förenklade regler för redovisning och även göra ett förenklat årsbokslut (K1-reglerna). Du redovisar företagets inkomster med mera i NE-bilagan och resultatet (efter avdrag och egenavgifter) för du in i din privata inkomstdeklaration. Det förenklade årsbokslutet för enskilda firmor med en mindre verksamhet blir inte en offentlig handling.

Hampus: Ett AB kräver en mer strukturerad och omfattande redovisning och rapportering. Du måste upprätta en årsredovisning som skickas in till Bolagsverket och den blir offentlig. Aktiebolaget måste ha en styrelse, men du kan vara ensam styrelseledamot med en suppleant.

6. Måste jag ha en revisor?

Karin: Nej, de flesta som driver en enskild firma behöver inte en revisor. En revisor krävs först när din verksamhet uppfyller minst två av följande krav: över 50 anställda, över 40 miljoner kronor i balansomslutning eller över 80 miljoner kronor i nettoomsättning under två år.

Hampus: Nej, de flesta mindre aktiebolag kan välja bort revisorn. Det är först när företaget uppfyller minst två av följande villkor under de senaste två räkenskapsåren som det krävs revisor: fler än 3 anställda, mer än 1,5 miljoner kronor i balansomslutning eller mer än 3 miljoner kronor i nettoomsättning.

7. Finns det skatteskäl att välja den ena eller den andra företagsformen?

Karin: En fördel med enskild firma är att du kan använda periodiseringsfonder, ett skattemässigt verktyg som innebär att du kan skjuta upp vinsten till ett senare år. Det betyder att du kan jämna ut resultatet (och därmed skatten) mellan bra och dåliga år. Om enskilda firmans tillgångar är högre än skulderna kan du också använda reglerna om positiv räntefördelning, som kan innebära att du kan enkelbeskattas som inkomst av kapital med 30 procent för en del av resultatet. Ytterligare en skattefördel om du startar en enskild firma – och samtidigt har kvar en anställning – är att du kan dra av underskotten från den enskilda firman under de fem första åren mot inkomsten av tjänst.

Hampus: AB kan också använda periodiseringsfonder för att jämna ut resultat och skatt mellan olika år. Men till skillnad från en enskild firma kan den som har ett AB kombinera löneuttag med lågbeskattad utdelning.

Beräkningen utgår från ett grundbelopp på 4 inkomstbasbelopp (IBB), vilket motsvarar 333 600 kronor för 2026. Grundbeloppet fördelas mellan ägarna utifrån ägarandelen i bolaget. Om du är soloföretagare och driver ett AB får du alltså tillgodoräkna dig hela grundbeloppet. Är du delägare i flera fåmansföretag ska grundbeloppet fördelas mellan fåmansföretagen. Om du har höga löner i bolaget kan du även beräkna gränsbeloppet baserat på lönebaserat utrymme. Utdelningen beskattas med 20 procent i inkomstslaget kapital.

8. Är det någon skillnad när det gäller avdrag?

Karin: Ja, det finns vissa skillnader. Har du enskild firma får du inte göra avdrag för din egen friskvård. Du har även begränsade möjligheter att dra av för jubileumsgåvor och personalaktiviteter eftersom du inte räknas som anställd på samma sätt som i ett AB.

Hampus: Du är anställd i ditt AB och kan därmed få friskvårdsbidrag. Att göra avdrag för personalaktiviteter (julfest med mera), minnesgåvor, kompetensutveckling och utbildning är också tillåtet.

9. Hur är det med delägare och externa investerare?

Karin: Du kan inte ta in externa investerare som delägare i en enskild firma.

Hampus: Om du vill driva företag tillsammans med någon annan ger AB en möjlighet till det, eftersom du kan ha flera aktieägare och flera styrelseledamöter. Du kan också ta in externa investerare i ett AB. Det är till exempel relativt enkelt att göra en nyemission.